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关于电子商务税收论文范文 电子商务税收的国际比较与经验借鉴相关论文写作参考文献

分类:本科论文 原创主题:电子商务税收论文 更新时间:2023-12-30

电子商务税收的国际比较与经验借鉴是适合不知如何写电子商务税收方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于电子商务税收论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。

摘 要:当前,面对电子商务日益增加的成交量,我国尚未形成与之相匹配且完善的税收征管政策与制度,为国家电子商务引起了新的税收困难与问题.是以,本文通过总结概括我国电子商务税收的发展现状,并进一步对中外电子商务税收进行了差异对比,由此提出几点经验启示,旨在为我国电子商务税收制度发展提供相应参考.

关键词:电子商务税;国际比较;差异;经验借鉴

随着网络零售趋于品质化,网上购物已然成为一种消费习惯,中国电子商务增速上升明显.根据中新网数据显示,2017年我国电子商务零售额高达7.18万亿人民币,同比增长32.2%;同时相关数据也显示,我国电子商务税收偷税漏税现象進一步加剧.相比较而言,国外的电子商务税收征管制度与税收政策较为完善,例如,新加坡制定了电子商务税收原则,明确规范了电子商务纳税比例;韩国出台了《税收例外限制法》与《电子商务基本法》,保护国内电子商务;英国、美国等国均拥有完善的电子商务税收征管方法与制度.借鉴这些国家的经验做法,对我国电子商务税收制度的建立具有重要的实际意义.

一、当前我国电子商务税收的发展现状

(一)电子商务税征收,仍沿用现行的传统税制

目前国际上关于电子商务征税,主要分为沿用现行税制与开征新税种两种方式.我国结合当下电子商务税收的基本情况,仍沿用传统的电子商务税收制度与做法,不开设征新税种.2014年,国家财政部与国家税务总局发布《国务院转发商务部等部门关于实施支持跨境电子商务零售出口有关政策意见的通知》,明确要求电子商务企业适用现行的增值税、消费税政策.2017年11月20日,国家财政部、税务总局于海关总署联合发布了《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,限定跨境电子商务进口商品单笔交易额为2000元,个人年度交易额限定为20000元,且取消了进口商品的免征税额,暂时按照70%征收,进一步优化了进出口商品交易额.2018年1月1日,财政部与税务部联合发布的《关于延续小微企业增值税政策的通知》、《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》,以及我国税务总局发布的《关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》等均开始实施,但上述新规仍在原有的“营改增”税收基础上,将电子商务电子商务中一些小微企业的减负政策进一步落实,并未增加新税制.

(二)电子商务税征收覆盖面小,流失面较大

当前,我国电子商务税收流失面较为严重,不利于电子商务良好发展.据中国电商税收流失报告测算,依据我国电子商务百货零售业的基本口径测算,2016年,电子商务的增值税与个人所得税流失金额大约为531.53亿-747.92亿元,预计到2018年,流失金额将超过1000亿元.另据我国统计局信息显示,2016年,我国电子商务零售交易额高达5万亿,占社会消费品零售总额的比例已经超过了12%,而与实体企业相比,C2C电商其税负基本为0,若按照每年综合税率为2.5%进行估算,电商每年至少比实体企业少缴纳税费约450亿元.可见,随着我国电子商务环境下的税收流失问题日渐严重,电子商务税收流失面较大,不利于电子商务规范化发展.

(三)电子商务税收征收规定存在不公平现象

在B2B、B2C模式下,我国将武汉、北京、上海等21个城市,选入首批电子商务示范城市,并征收相应的税费.但对C2C模式的电商,由于经营个体规模较小,绝大多数商家可免于工商登记,长期游离于监管之外,导致电子商务税收征收规定存在不公平现象.以淘宝网为例,淘宝是我国最大的C2C电子商务网站,据南方财富网显示,2017年双11间,淘宝网销售额高达1682亿元.若按5%额度征税,可为国家增加84.1亿元税收,但其中有50%以上的交易量处于电子商务税收监管之外,绝大部分淘宝商家可免于缴纳电子商务税收.同时,在我国跨境电商中,由于商家经营产品属性不同,电子商务税收征收也存在不公平现象.根据网易新闻信息显示,对于金额低于1000元的跨境电商商品,我国依照相关规定征收行邮税,其中大多商品完税税率约为10%左右,且对于税费金额低于50元的跨境电商商品我国实行免征政策.利用该税收政策,许多中低端电子商务商家利用行邮税50元税额免征“钻空子”,对于高端或者中高端产品的跨境电商造成了不良影响,使得跨境电商税负不公现象日趋严重.

(四)电子商务实践中,偷漏税现象严重

尽管税务部门依托电子商务平台实行“代扣代缴”制度,但许多电子商务网站仍存在偷税漏税现象.据搜狐新闻数据显示,2017年底,研究组分别从天猫与淘宝网站各抽取了210个样本,对工商与税务登记情况进行调查,天猫网站经营相对规范,3.81%商家完成交易后未开具,而淘宝网偷税漏税现象则较为严重,不会主动开具的商家占比高达67.62%,且有13.81%的商家只愿意在消费者主动承担税费的情况下开具.另据中消协发布的2016年“双十一”网购情况调查报告,在网购的94款商品中,有47款均未提供,有15款只提供收据和购物清单,其余32款既无单据也没有.同时,在实践中,各种偷税、漏税现象,五花八门,难以纳入到监管体系之中.

二、中外电子商务税收的差异比较

(一)税收法律体系建设存在差异

虽然,我国电子商务贸易近年来发展迅猛,但法律体系建设严重滞后,与发达国家相比,还存在较大的法律监管空白.新加坡、英国、美国等国家以保持税收中性为基本原则,对电商企业和传统企业进行公平课税.新加坡早就制定本国电子商务的税收原则,规定线上线下销售有形货物需缴纳相同的税费,且线上涉及无形服务与数据化商品需按照3%比例缴纳课税;英国就电子商务税收颁布了《电子商务法》,明确规定线上销售商品都需与实体商店一样,依法缴纳增值税,实施线上线下“无差别”征收税费;早在2013年,美国也通过《市场公平法案》,征收线上销售税.与此相比,我国的电子税收法律体系建设较为滞后,2016年底才陆续发布相关政策与法律提案.国务院于2016年11月,发布《关于推动实体零售创新转型的意见》,指出我国要根据线上线下经营属性,营造公平竞争的税收环境.2016年底,电子商务法草案才提交至全国人大常委会进行审议,规定电子商务商家需按照相关规定依法办理工商登记,履行纳税义务.可见,我国的电商税收法律制度缺失,尚未建立对电商平台严格征管的措施与规定,电商纳税的法律环境有待进一步完善.

总结:本文是一篇关于电子商务税收论文范文,可作为相关选题参考,和写作参考文献。

参考文献:

1、 跨境电子商务对当今国际贸易的影响 摘要:跨境电子商务的出现,改变了传统的国际贸易方式,对于提高企业的国际贸易效率具有重要的意义。我国政府准确地认识到了跨境电子商务对于提高企業竞争。

2、 互联网时代下对电子商务税收征管 [摘要]在“互联网+”的今天,电子商务作为一种新型的交易方式,将生产企业、流通企业以及消费者和政府带入了一个网络经济、数字化生存的新天地。通过电。

3、 电子商务税收法律问题 摘 要:随着经济实践活动的蓬勃开展,商业交易的形式日益多元化。信息技术是电子商务行业获得发展的前提,电子商务的发展为信息技术的更新提供了动力。电。

4、 探析电子商务税收征管问题 摘 要:本文首先分析了我国电子商务现状,以及在现行税收制度下电子商务税收存在问题和原因分析;其次,参考国际电商税收政策,确定我国电子商务税收政策。

5、 电子商务对我国国际贸易的影响 摘 要:近年来,信息技术产业飞速发展,电子商务逐渐成为国际贸易的重要手段,尤其是对外贸易领域对电子商务的依赖程度越来越高。本文介绍了电子商务的概。

6、 我国跨境电子商务税收问题 【摘要】跨境电子商务作为新兴产业,给我国原有的税收体系建设提出了更高的要求,同时对现有的税收政策和税收制度提出了严峻的挑战。2016年3月24日。